Plaćanje poreza za Freelancere u FBiH – Kompletan vodič kako platiti porez
Član sam grupe Freelancer-i na Facebook-i i vrlo često kolege postavljaju pitanje kako platiti porez. Obzirom da živimo u totalno zastarijelom i neuređenom sistemu gdje riječima “online” ili “digital” prepadnete ljude u javnim ustanovam institucijama, pogotovo ako treba nešto objasniti građanima. “Bolje je ljude mrcvariti i vraćati po još jedan papir pa će manje dolaziti” je moto ovim uhljebima koji primaju plaću, regrese i pomoći vlada upravo od vaših uplata poreza.
Da ne crnčim više, ionako sve znate. Nastavljam sa vodićem za plaćanje poreza za građane Federacije Bosne i Hercegovine u kojem možete naučiti korak po korak kako izračunati poret, kako izvršiti uplatu i prijavu te kako popuniti godišnju prijavu porza na dohodak.
1. Kalkulacija poreza
Prije nego uplatimo porez potrebno je izvršiti kalkulaciju, mozete koristiti dvije metode: ručna kalkulacija ili online ams generator. Ja sam u početku koristio ručno i poslije sam prešao na ovaj vrlo koristan tool od IT Base u koji mozete unijeti i sve ostale podatke koji idu na AMS 1035 obrazac.
Nakon što ispunite obrazas, skinete ga i isprintate u dva primjerka. Obrazac nakon popunjavanja izgleda ovako
U ovom slućaju ja sam unio u iznos uplate 2000,00 KM. Da Vam sad objasnim i ručnu kalkulaciju da bolje shvatite.
Primjer
Korak 1
Ukoliko imate uplatu na vaš račun po ovom osnovu od 2000 KM, zakonski imate pravo na priznavanje rashoda u iznosu od 20%. Što u ovom slućaju iznosi 400KM. Tako da suštinski prijavljujete iznos dohotka umanjen za 20% u kolonu 9) odnosno 1600KM za ovaj primjer. Nazvat ćemo ovaj iznost “Iznos dohotka” kao u obrascu zbog dalje kalkulacije.
Korak 2
Poslije odbitka ide zdravstveno osiguranje (Koje zakonski plaćate a ne možete koristiti).
Uzmemo 4% od “Iznosa dohotka” što je nama 64KM.
Iznos od 64KM se uplaćuje na dva računa
- 89.80% ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE [NAZIV KANTONA]
- 10.20% ZAVOD ZA OSIG I REOSIG FBIH
Mnogi se ovdje zbune ali nije komplikovano 89,8% od “Ukupnog iznosa za Zdravstveno” ide na račun Kantonalnog zavoda za zdravstveno osiguranje i 10.20% ide na račun Zavoda za osiguranje i reosiguranje FBiH.
U našem slućaju:
57,47 KM ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE [NAZIV KANTONA]
6,53 KM ZAVOD ZA OSIG I REOSIG FBIH
Korak 3
Kada oduzmemo “Iznos dohotka” sa “Ukupnim iznosom za Zdravstveno” dobijemo “Osnovicu za porez”.
U našem slućaju to je 1600,00 – 64,00 = 1536,00 KM
Porez iznosi 10% tako da mi moramo uplatiti porez u iznosu od 153,60 KM
Ova uplata ide na treču uplatnicu.
2. Kako popuniti uplatnice za plaćanje poreza
Rekli smo da imamo tri uplatnice. Jedna je za porez a dvije su za Zdravstveno.
Uplatnica za porez
Svrha doznake: Uplata poreza na dohodak
Primalac: Budžet ZDK (U mom slućaju je ZDK)
Iznos: 153,60 KM
Uplatnica za Zdravstveno – Kanton
Svrha doznake: Uplata zdravstvenog osiguranja
Primalac: ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE ZDK
Iznos: 57,47 KM
Uplatnica za Zdravstveno – FBiH
Svrha doznake: Uplata zdravstvenog osiguranja
Primalac: ZAVOD ZA ZDRAVSTVENO OSIGURANJE ZDK
Iznos: 57,47 KM
Ja sam vršio plaćanje putem aplikacije mobilno bankartvo u mojoj banci. Nakon izvršene uplate nosite 2 primjerka pupunjenog AMS obrasca (Jedanu ovjerenu kopiju čuvajte za sebe) i kopije uplatnica.
3. Godišnja prijava poreza na dohodak
Godišnja prijava poreza – Obrazac GPD-1051 je obavezna po zakonu za sve osobe koje su pored redovnih primanja u firmi u kojoj su zaposleni a koji su imalu dodatne uplate koje podliježu plaćanju poreza.
U prevodu ako ste zaradili nešto sa strane, bilo to uplata iz inostranstva za neke usluge ili ugovor o djelu u Bosni i Hercegovini morate prijaviti.
Ovdje bih razdvojio vas koji ovo čitate na osobe koje su u stalnom radnom odnosu u nekoj domaćoj firmi i rade Freelance sa strane za inostrane kompanije ili preko freelance platformi poput Upworka i Freelance.com i osobe koje nemaju nikakva primanja osim Freelance zarade.
a) Samo Freelance
Za Vas koji zarađujete samo Freelancingom je vrlo jednostavno popuniti Godišnju prijavu poreza na dohodak ili tzv. GPD.
Dio 1 – Podaci o poreznom obvezniku
Upisujete lične podatke i porezni period za godinu koju prijavljujete a to je od 01.01. do 31. 12.
Dio 2 – Prijava prihoda ostvarenih tokom poreznog perioda
U kolonu 8 ne upisujete ništa
U kolonu 13. Upisujete zbir svih kolona 9 iz AMS-a odnosno “IZNOS DOHOTKA” koje ste prijavili.
Kolona 15 i 17 će biti taj isti broj obrizom da nemate drugih primanja.
Dio 3 – Obračun i odbici
U ovom dijelu nemate ličnog odbitka, osim ako nemate pravo odbitka po nekom drugom osnovu (19, 20, 21) upisat ćete sve nule.
Dio 4 – Obračun porezne obaveze
Slijedite upute obrasca, u vašem slučaju imat ćete u koloni 24. upisati ukupnu dobit/prihod. Nemate ličnog odbitka.
U kolonu 26. Upisujete isti broj kao u kolonu 24
U kolonu 27 upisujete isti broj pomnožen sa 0,1 odnosno 10% vrijednosti.
U kolonu 30 upisujete zbir svih vrijednosti kolone 14 iz AMS-a odnosno onaj iznos poreza koji ste uplatili.
U koloni 32 ćete upisati cifru nakon što oduzmete Kolona 27 – Kolona 30
Ukoliko ste sve uradili kako treba ovaj broj bi trebao iznositi 0.
Pogledati primjer ispod
b) Zaposleni u Bosni i Hercegovini + Freelance dohodak
Za Vas koji ste zaposleni u nekoj firmi u Federaciji Bosne i Hercegovine i koji ostvarujete dodatne prihode freelance radom je malo komplikovanije popuniti GPD, ali samo malo. Vi ćete na kraju godine ili početku sljedeće dobiti od firme u kojoj radite “Godišnji izvještaj o ukupno isplaćenim plaćama i drugim ličnom primanjima” odnosno GIP 1022.
Dio 1 – Podaci o poreznom obvezniku
Upisujete lične podatke i porezni period za godinu koju prijavljujete a to je od 01.01. do 31. 12.
Dio 2 – Prijava prihoda ostvarenih tokom poreznog perioda
U kolonu 8 upisujete vrijednost iz GIP 1022 obrasca koji ste dobili od firme “Kolona 11 – Plaća / naknada bez doprinosa“
U kolonu 13. Upisujete zbir svih kolona 9 iz AMS-a odnosno “IZNOS DOHOTKA” koje ste prijavili.
Kolona 15 i 17 će biti taj isti broj odnosno zbir kolone 8 i 13.
Dio 3 – Obračun i odbici
U kolonu 18 upisujete vrijednost iz GIP 1022 obrasca iz “Kolone 13 – Iznos ličnog odbitka“
Ukoliko nemate nikakvih dodatnih odbitaka po nekom drugom osnovu (19, 20, 21), popunite ove kolone nulama i u kolonu 22 upišete zbir svih odbitaka.
Dio 4 – Obračun porezne obaveze
Slijedite upute obrasca, u vašem slučaju imat ćete u koloni 24. upisati ukupnu dobit/prihod.
U kolonu 25 upisujete vrijednost iz kolone 22 – Ukupni odbici.
U kolonu 26. upisujete razliku kolone 25 i 24 odnosno Kolona 24 – Kolona 25
U kolonu 27 upisujete isti broj pomnožen sa 0,1 odnosno 10% vrijednosti.
Obdje obratite pažnju.
U kolonu 30 upisujete zbir uplaćenog poreza koji ste vi sami uplatili preko AMS-a i poreza koji je firma uplatila za vas.
Saberete vrijednost svih kolona 14 iz AMS-a odnosno onaj iznos poreza koji ste uplatili, i vrijednost iz “Kolone 15 – Iznos uplaćenog poreza” koji se nalazi u GIP-u.
U koloni 32 ćete upisati cifru koju dobijete nakon što oduzmete Kolona 27 – Kolona 30.
Pogledati primjer ispod
Nakon što popunite ovaj obraza potreno ga je ovjeriti i predati u lokalni ured Porezne uprave prije 31 Mart. Što znači ako prijavljujete porez za 2024 godinu, morate predati ovaj popunjen obrazac do 31. Marta 2025 godine.
Nadam se da će vam ovaj post koristiti, uvijek dobro dođe pa ga bookirajte za podsječanje u budučnosti. Ukoliko imate dodatnih pitanja ili nekih problema sa kojim se susrećete možete ih postaviti ispod.
Također vas molim da podijelite ovaj post da ga vide što veći broj kolega Freelancer-a.
Sretan Freelancing!
Odricanje od odgovornosti
U ovom postu je objašnjeno način uplate poreza za freelancere na području Federacije Bosne i Hercegovine. Kompletan postupak prijave i plaćanja poreza iz ovog članka je iz dugogodišnjeg ličnog iskutva. Na ovaj načun sam lično vršio uplatu poreza od freelance zarade i popunjavao godišnju prijavu poreza bez ikakvih problema sa poreznom upravom. Molim Vas da prilikom vaše popune ovih obrazaca obratite pažnju na podatke koji se mogu promijeniti kao što su brojevi računa i sl.
Ovaj post je napisan 10.08.2024. godine tako da zakonska regulativa vrijedi za ovaj period.
Ukoliko uočite neke netačne informacije molimo vas da nas obavijestite putem email-a contact@digitalbalkan.com
